Klikni ovde za pomoć kod unosa

PAR NAPOMENA BITNIH ZA FORMIRANJE BILANSA OD 2021

1) Bilans stanjaBilans stanja predstavlja dvostrani pregled imovine (sredstava) privrednog subjekta posmatrane sa aspekta oblika u kome se nalazi (aktiva) i sa aspekta načina finansiranja (pasiva).Podrzumeva se da postoji ravnoteža izmedju leve strane (aktive), gde je dat pregled osnovnih i obrtnih sredstava i desne strane (pasive), gde je dat pregled izvora sredstava (sopstvena i pozajmljena).

Obratite pažnju na AOP-e gde je u koloni "Grupa računa-račun" definisano da se uzima deo ili delovi računa. Lidder automatski uzima iznose sa tih računa ali ne može znati koji deo u kom AOP-u treba da uzme pa je potrebno u nekim slučajevima ručno intervenisati. Eventualno na AOP-ima (koji su obeleženi plavom bojom kao sa slike) 0015, 0016, 0019 - 0024, 0028, 0051, 0052, 0054, 0056, 0058, 0422 – 0425, 0428, 0434 – 0438, 0447, 0448, i 0454 treba ručno promeniti iznos za "deo" u AOP-u. Nakon tih izmena tasterom "R" treba ponoviti obračun. U standardnim poslovanjima, tih delova najšeće nema, pa su iznosi koje je Lidder upisao odmah tačani, ali svakako navedene AOP-e treba proveriti.

2) Bilans uspehaBilans uspeha je nominalni, obračunski, kumulativni finansijski izveštaj sastavljen za određeni vremenski period. Utvrđivanjem ukupnih rashoda i ukupnih prihoda za isti obračunski period i njihovim međusobnim upoređivanjem dolazimo do poslovnog rezultata koji se može izraziti kao dobitak ili kao gubitak.

Obratiti pažnju na AOP-e za koje nisu date grupe računa ili računi sa kojih se uzimaju podaci jer u tim slučajevima Lidder ne zna odakle da uzme podatak. AOP-i koji nemaju unete račune sa kojih se uzimaju podaci su: 1057, 1058, 1059, 1060, 1061 i 1062 tako da je za te AOP-e potrebno da unesete podatke (ako uopšte imate nešto što bi tu trebalo da se nađe, kao npr. na NetoČist iznos po odbitku određenih delova. Primer: neto plata - lični dohodak po odbitku poreza koji se na njega plaćaju; neto težina - težina predmeta po odbitku težine ambalaže; neto izvoz - izvoz umanjen za uvoz. dobici/gubici koji pripadaju učešćima bez prava kontrole i matičnim pravnim licima kao i zaradama po akcijama). Nakon tih eventualnih unosa, tasterom "R" treba ponoviti obračun.

3) Izveštaj o ostlom rezultatu

U ovom obrascu iskazuju se komponente ostalog sveobuhvatnog dobitka ili gubitka kao i sveobuhvatni dobitak ili gubitak i Lidder ga popunjava na osnovu sadržine grupe računa koje su označene na obrascu. AOP-i koji nemaju definisane račune sa kojih se uzimaju podaci su: 2021, 2022, 2028 i 2029 tako da ako za te AOP-e imate podatke, unesite ih. Nakon tih eventualnih unosa, tasterom "R" treba ponoviti obračun.

4) Izveštaj o tokovima gotovine

Pod tokovima gotovine (novčanim tokovima) podrazumevaju se naplate i isplate u gotovini i gotovinskim ekvivalentima preko dinarskih i deviznih poslovnih računa, uključujući kompenzacije, asignacije i cesije sprovedene preko tih računa. S obzirom da u obrascu nisu navedeni računi i grupe računa sa kojih se uzimaju podaci, iznosi priliva i odliva gotovine može se utvrditi na osnovu evidencije o prilivima i odlivima u blagajni, na poslovnim računima i deviznom računu ili sa odgovarajućih računa Bilansa stanja, Bilansa uspeha i grupa računa i računa u knjigovodstvu pravnih lica, odnosno preduzetnika koje ćete sami uneti u sve AOP-e od pozicija za grupe B i V iz aktivnosti investiranja i finansiranja. AOP-i koji su zbirevi drugih AOP-a ne treba unositi jer će se oni izračunati na osnovu reobračuna komandom "R", koju ćete pozvati nakon unosa pojedinačnih AOP-a.

5) Izveštaj o promenama na kapitalu

Ovaj obrazac popunjavate sami, a mi smo neke od AOP-a, koje smo prepoznali 😉, definisali i automatski popunili. Sve AOP-e treba da proverite, a unosite samo one AOP-e koji su podaci, jer se AOP-i koji se sastoje od drugih AOP-a, automatski reobračunavaju komandom "R". Ovaj obrazac nije napravljen tako da se može štampati zbog neverovatnog formata koji je proizvod neke pošalice tehničkog osoblja, ako takvog ima, u MF i PU, ali to i nije neophodno jer se izveštaji i inače moraju predati u elektronskoj formi.

6) Statistički izveštaj

U ovom izveštaju ima više ručnih intervencija na AOP-ima koji uzimaju delove pojedinih računa ili grupe računa.

Kako u bilansu stanja, tako postoje i polja u statističkom izveštaju na koja treba obratiti malo više pažnje i ona su takođe obeležena plavom bojom.

Odeljak I - opšti podaci popunjavaju se ručno jer su to podaci o periodu poslovanja, oznaci vlasništva i broju zaposlenih lica.

Odeljak II - se odnosi na promene na Imovini i OS društva i potiču sa klase 0. Za AOP-e 9008, 9016, 9026 i 9031 koji se odnose na stanje na početku godine i imaju stanje ispravke vrednosti za grupe računa 01, 02 i 03 potrebno je u kolonu "prethodna godina" uneti početno stanje ispravke vrednosti sa odgovarajuće grupe računa odnosno sa konta ispravke vrednosti 0129, 0229, 0239, 0309. Na AOP-ima od: 9009-9014, 9017-9021, 9024-9029 i 9032-9036 za „prethodnu godinu“ treba uneti nule (0). Pošto su sad razdvojena povećanja, smanjenja, avansi, amortizacije i revalorizacije Lidder će popuniti ono što može da izvuče sa konta. Lidder nema sve podatke podeljene posebno po kontima i grupama. Na primer, nema podeljenu amortizaciju koja se knjiži na grupi 54 za sva osnovna sredstva, tako da je portrebno posebno odvajati delove (sa grupe 54) koji pripadaju grupama 01, 02 i 03; Isto tako, nema ni revalorizacije koje se ne rade možda već deset godina i za koje ne postoji ni konto u kontnom okviru. Nakon svih ručnih unosa tasterom "R" ponovo pokreni obračun statistiškog izveštaja.

Odeljak VI - Struktura isplaćenih dividendi i učešća u dobitku po sektorima - za AOP-a od 9063 do 9070 nisu propisane grupe računa sa kojih se uzimaju podaci.

Odeljak VIII - Ovde obratite pažnju i na AOP-e koji zahtevaju da unos delova pojedinih računa (AOPi: 9086, 9087, 9089, 9090, 9091 i 9097.

Odeljak IX – kompletan odeljak RashodiU privrednom subjektu rashode je moguće shvatiti kao rezultat koji se dobija ako se od troškova u određenom periodu odbiju troškovi prenetih zaliha gotovih proizvoda i nedovršene proizvodnje. Njima se dodaju troškovi prenetih zaliha iz prethodnog perioda koji su realizovani u tekućem (onom za koji se vrši obračun) i rashodi koji nemaju karakter troškova. Mogu se razvrstati na rashode poslovanja, neposlovne i vanredne rashode. Rashodi poslovanja sastavljeni su iz: - troškova proizvodnje prodatih proizvoda (odnosno nabavne vrednosti prodate trgovačke robe i materijala), - iz troškova prodaje, - iz opštih troškova uprave. Bitno je naglasiti da kamate nisu deo rashoda poslovanja, već neposlovnih rashoda. Vanredni rashodi obuhvataju neuobičajene stavke i stavke prethodnog perioda koje u tekućem periodu predstavljaju gubitke i, time, smanjenje poslovnog rezultata redovnog poslovanja. Neuobičajenost je istog porekla kao i kod vanrednih prihoda, dakle nemogućnost njihovog planiranja. U okviru vanrednih rashoda pojavljuju se i iznosi mogućeg gubitka koji se očekuje kao verovatni budući događaj, kao i pokriće gubitka prethodnih godina. Vidi: bilans uspeha. kamata od 9099 do 9104 sadrže delove sa rgrupe računa 56 tako da će i tu biti ručnih intervencija.

Odeljak X – drugi prihodi imaju dva AOP-a na koje treba obratiti pažnju, AOP 9109 i 9111.

Odeljak XI - PrihodiPrihodi u privrednom subjektu predstavljaju prodajnu vrednost prodatih proizvoda, trgovinske robe i materijala, kao i obavljenih usluga, a dodaju se i neke druge vrednosti koje povećavaju poslovni rezultat u određenom periodu. Mogu se raščlaniti na prihode od poslovanja, vanposlovne i vanredne prihode. Prihodi od poslovanja jednaki su prodajnoj vrednosti prodatih proizvoda, trgovačke robe, materijala i obavljenih usluga (osim onih koje donose prihode od finansiranja). U vreme prodaje ili pri bilansiranju, njihova naplata mora biti realna ili se obavezno vrše korekcije za stepen ugroženosti. Ovi prihodi se mere na osnovu faktura ili drugih dokumenata i prodajnih cena navedenih u njima, umanjenih za date popuste. Za (računovodstveno) priznavanje ovih prihoda moraju se ispuniti sledeći uslovi : 1. prodavac je preneo na kupca pravo svojine, 2. ne postoje neizvesnosti koje proizlaze iz prodaje, kao ni mogućnosti da se dogode dodatni troškovi koji se odnose na prodaju. Vanposlovni prihodi se pojavljuju u vezi sa dugoročnim i kratkoročnim finansijskim ulaganjima a sastoje se iz kamata i dividendi ili drugih oblika učešća u dobitku drugih privrednih subjekata, pod uslovom da nema značajne neizvesnosti u pogledu merljivosti i naplativosti. Takođe, oni su rezultat izdavanja poslovnog prostora, davanja usluga koje nisu iz osnovne delatnosti preduzeća i slično. Vanredni prihodi obuhvataju neuobičajene stavke i stavke prethodnog perioda koje u tekućem predstavljaju dobitke i time povećanje poslovnog rezultata redovnog poslovanja. Neuobičajenost potiče od događaja ili transakcija koje nemaju direktne veze sa redovnim poslovanjem i nisu bile predmet planiranja. Vanredne prihode predstavljaju i viškovi prodajne vrednosti osnovnih sredstava, iznad njihove neotpisane vrednosti. Vidi bilans uspeha. od kamata - za AOP-e od 9113 do 9117, zahtevaju da unos delova pojedinih računa.

Odeljak XII - Ostali podaci - U celom odeljku nisu navedene grupe računa (mi smo neke od AOP-a izračunali, pretpostavljajući, po kontnom okviru odakle podatke treba uzeti, ali to treba svakako proveriti jer svi imamo svoj varijacije knjiženja)

I, na kraju, ceo Odeljak XIII - BrutoNajpribližnije značenje je "ukupno", i upotrebljava se najčešće u sledećim kombinacijama: bruto težina - težina robe sa pakovanjem; bruto proizvod - ukupan proizvod jedne regionalne jedinice ili ukupan nacionalni proizvod; bruto plata - dohodak zajedno sa porezima koji se na njega plaćaju. potraživanja za date kredite i zajmove, prodate proizvode, robu i usluge i date avanse i druga potraživanja gde se za sve AOP-e traže delovi računa sa nekim opisom.

U AOP-ima koji su zbirevi drugih AOP-a ne treba unositi iznose jer će se oni izračunati sami kod reobračuna koji pozivate komandom "R", koji ćete pozvati nakon eventualnog unosa pojedinačnih AOP-a koji predstavlaju podatke.

Svi ovi izveštaji se mogu eksportovati komandom "X“ u xml format koji će se uvoziti u aplikaciju za finansijske izveštaje na APR-u kada njihov uvoz budu dopušten.